财务管理制度

财 务 管 理 制 度

为了进一步完善经济责任制，改善经营管理提高经济效益，结合我矿的具体情况，特建立财务制度如下：
一、会计核算：
1、认真执行主管部门颁发的统一规定的会计制度，正确设置和运用会计科目，保证会计凭证真实性和合法性，真实反映经济活动情况。
2、帐面设置要全面地、系统地记录和反映经济活动的变化过程、不能以表代账，记帐必须遵守规则，保证记帐工作质量，并及时清帐、对帐。
3、会计报表必须做到内容符合规定，数字真实、计算正确、指标完整、报送及时、不弄虚作假。会计凭证、报表等要及时按年度归档。
4、会计人员调动工作必须办理业务交接手续，并由会计主管移交完毕方可变动。
二、成本管理和核算：
1、严格遵守成本开支范围和费用划分规定，不得少记、漏记费用，更不得任意扩大成本开支范围。
2、必须建立健全原始记录，特别是人工材料、电力等都要有可靠真实的记录，实行限额领料和部分承包，搞好营建划分。
3、建立半年召开一次经济活动分析制度，找出成本超降因素。及时向领导提供可靠有关资料，协助领导完成各项经济指标。
三、固定资产管理及核算：
1、建立固定的资产总帐，明细帐卡片管理，大型单体设备要一卡一物，做到帐、卡、物、表四一致。
2、必须按规定办理验收、调拨、转让、租借、报废手续，建立设备的停用报告制度，不使用的必须修好封存，保证财产完整无缺。
3、按规定准确及时地搞好财产折旧和大修工作。
四、材料核算及管理：
1、有严格的材料稽核制度，材料收入、发出、结存由稽核员进行核鉴，并及时与财务帐核对，做到帐、卡、物、表四相符。
2、实行储备资金归口下库管理，防止超储积压，缩短材料周围天数，加速资金周转，做到有水快流，建立材料假退料制度，取消小金库。
3、加强周围材料管理，建立健全明细帐目，搞好包装物的回收和复用，材料差价计算准确及时抵销。
五、工资核算及管理：
1、工资计算必须经过审查的记工票。
2、工资的计算与发放必须要放开，不得一人即管计算又管发放，所有各项财务和扣款、计件、奖金都应列入工资台帐，工资发放到职工本人手中，未领工资人员，要执行待领工资表进行支取。
3、工资台帐要及时装订成册，年终归档管理。
六、专用基金核算管理：
1、专用基金必须坚持按规定筹集，先筹后用，量入为出，一定按使用范围，专款专用，保证重点，以丰补欠的原则。
2、严格执行计划制度，对计划外项目不付款，不结算。
七、财经纪律财务监督。
1、维护财经纪律是整顿党风和企业的一项重要内容，财会人员必须履行《会计法》，保护国家财产，严格财经纪律，提高经济效益是财会人员的职责。
2、无截留、拖欠、挪用上交国家税金、利润折旧基金等款项，保证成本落实。
3、严格执行社会集团购买力的规定，对不符合规定者，不付款、不报销。
4、不请客送礼，不乱发纪念品，不乱发奖金、服装等。
5、取消小金库。