煤矿库存物资管理制度

　　　　煤矿库存物资管理制度
　　　一、原材料管理制度
　　　原材料是为满足企业生产经营而储备的物资。合理储备原材料即能满足于生产经营的需要，又能减少资金占用，降低资金成本。正确核算存货是降低成本，提高经济效益的关键。
　　　1、账簿设置
　　　原材料实行四套账管理模式，即总账、明细账、明细分类账、保管账。
　　　2、其具体操作流程
　　　（1）、供货方将原材料送入仓库后，由仓库保管员会同供应科、设备科、机电科、技术科、各使用单位进行验收，验收合格后，仓库保管员填写物资验收单，经各部门签字后，由仓库保管员登记保管账。
　　　（2）、供货方根据物资验收单载明的数量、单价、金额等相关信息开具增值税专用发票交材料会计。
　　　（3）、材料会计将增值税专用发票与物资验收单载明的数量、单价、金额等相关信息核对无误后，填写材料入库单。
　　　（4）、仓库保管员将材料入库单与物资验收单核对无误后，在材料入库单上签字。
　　　（5）、材料会计根据材料入库单登记材料明细分类账。
　　　（6）、供应科将增值税专用发票及材料入库单、物质验收单整理完毕核对无误后，交发票会签小组，经分管副总和董事长签字后，由财务登记明细账。
　　　（7）财务部门月底进行汇总整理登记总账。
　　　3、其它规定
　　　当月20日前仓库验收物资，供货厂商必须在当月25日前开具增值税专用发票，过期不再办理。
　　　二、存货的计价
　　　1、外购原材料成本包括买价加相关税费（不含增值税）、装卸费、保险费及采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等。
　　　2、自制存货成本按照制造过程中的各项实际支出计价。
　　　3、委托外单位加工的存货成本包括实际耗用的原材料或者半成品成本加工费、运输费、装卸费及按规定应计入成本的税金。
　　　4、投资者投入的存货成本则按照评估确认或者合同协议约定的价值计价。
　　　5、盘盈的存货，按照同类存货实际成本计价，没有同类存货的按照市场价格计价。
　　　6、接受捐赠的存货附带发票，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金（不含增值税）计价，无发票账单的，按同类存货的市价计价。
　　　7、材料物资按照《仓库管理规定》及其相关制度，实行仓库统一管理。
　　　三、物资盘存
　　　1、建立定期或不定期存货盘存制度，至少于会计报表决算日应当对存货进行全面盘点。
　　　2、盘点前，由经管处、财务处、审计处负责制定详尽的盘点规定（如人员安排、盘点原则、注意事项等）。
　　　3、仓库保管员应按照库存存货的类别、规格、型号整理摆放整齐，贴上标签。
　　　4、对实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点汇总表”，实物盘点与帐面记录如有差异的应当列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因。
　　　5、属正常损耗范围内的盘点报分管总经理批准处理。
　　　6、属非正常损耗范围内的盘点报董事长批准处理。
　　　7、盘点过程中应当充分关注是否有存货跌价的情况，按照单项存货比较其帐面价值与可变现净值进行比较，并按规定进行帐务处理。
　　　四、产成品的计量与盘存
　　　1、产成品的计量要以经管处、审计处核定的产量为依据，由财务和销售科进行登记产成品明细账。
　　　2、对于已记入产成品又检出的矸石，由经管处从下月产量中扣除。
　　　3、销售科每月25号对产成品进行盘存，要对实际库存原煤、已发煤未开票等进行详细盘存，编制“盘点汇总表” ，于27号前报财务处，原则上要求存货账实相符。
　　　4、财务科会同销售科对盘盈、盘亏进行详细核对，查明原因。
　　　5、各矿（公司）要杜绝未发货先开票。