煤矿报表管理规定

　　　　煤矿报表管理规定
　　
　　　为加强集团公司报表的管理，保证准确、及时、完整地编制和报送有关报表，及时为公司提供相关信息，为集团公司经营决策提供有力保障，制定本规定。
　　　一、管理责任
　　　按照一级对一级负责的原则，各煤矿（公司）财务分析与财务评价的主要责任在财务科，其他部门的责任主要报送各种分析和评价所需要的基础报表。
　　　1、财务负责人责任
　　　（1）正确组织本公司会计核算，及时准确报出各种报表；
　　　（2）指导并检查内部财务报表的编制报送情况；
　　　（3）计算各项财务指标，并分析完成情况；
　　　（4）组织本公司财务分析会，并准备有关资料；
　　　（5）检查财务分析会措施落实情况；
　　　（6）提出本公司财务的目标值，并报负责人批准；
　　　（7）分析公司预算执行情况，以及目标的实现情况；
　　　（8）收集各项财务指标，并归档。
　　　2、其他部门负责人
　　　按时、保质报送本部门范围内的各种报表。
　　　二、财务报告责任制度
　　　管理意义上的财务报告，不仅包括《企业财务会计报告条例》中所称的“会计报告”（包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书），还包括因管理需要而设置的对内、对集团公司报送的其他报告。
　　　1、各单位对外财务报告（即会计报告）由各单位财务科按照《企业财务会计报告条例》统一制定编制，报分管财务副经理（或副矿长）审批，并经公司经理（或矿长）签字后对外使用。
　　　2、各单位对内的财务报告由分管经理（或分管矿长）签字后，于规定时间内报财务科，财务科审核后报分管财务副经理（副矿长）和公司经理（或矿长）。
　　　各部门报送财务报告责任详见《财务报告责任制度表》。
　　　三、财务分析
　　　1、财务分析报告的内容
　　　（1）报告标题：《某某公司（或煤矿）月度财务分析报告》；
　　　（2）基本情况说明；
　　　（3）主要报表（资产负债表、损益表、现金流量表、应上交及应弥补款项情况表、主要产品销售利润明细表、主要财务指标表）；
　　　（4）主要指标、指标变动情况（详见《主要指标、指标变动情况表》）；
　　　（5）计划未完成原因分析及采取措施；
　　　（6）从财务信息上反映出的管理问题；
　　　（7）管理建议；
　　　（8）下月生产经营计划；
　　　（9）报告编制单位、责任人；
　　　（10）编制时间。
　　　2、财务分析的工作程序

　　(1)确定公司总体经营目标，并分解到各部门

　　A、各煤矿(公司)的经营目标由各单位财务科于年初10号前完成，主要是根据本单位历史平均水平，结合年度实际情况和环境变化，提出经营目标，并提出各部门的分解计划草案，结合各部门实际与各部门协商后定出各部门销售、成本、费用、利润、资产占用等目标。

　　B、各煤矿(公司)的总体目标和各部门的目标计划提交经理(或矿长)办公会讨论通过。形成正式的年度经营目标，报集团公司审查。

　　C、集团公司财务处将各煤矿(公司)年度财务计划汇总分析后，结合集团公司整体发展规划提出集团公司经营目标，提报集团公司办公会讨论通过。

　　D、集团公司审核确定各煤矿(公司)经营目标并下达执行。

　　四、财务目标实施的控制

　　1、各煤矿(公司)财务科根据各部门目标与当前实际情况进行对比分析，对与计划数差距较大的，责成相关部门以书面情况说明原因，财务科派人深入调查所陈述原因的真实性。

　　2、财务科在上述分析的基础上，计算本期主要指标的增减变动情况，并与计划数比较，与历史平均水平和历史最高水平作比较。

　　3、财务科分析影响主要指标变化的因素及责任单位。分析主要指标的增减原因，分析指标的变动情况，判断变动的利弊，落实造成变动的责任单位，并纳入月度考核。

　　4、财务科对不利变动提出改善措施，并在判断各种变动是否是可控因素后，提出合理化建议。

　　5、分管财务副经理(或副矿长)牵头建立财务分析制度，各级部门定期不定期地分析生产经营和财务状况，及时发现问题，解决问题，以及保证财务总目标的实现。

　　五、报表时间要求

　　1、各煤矿(公司)负责人对其财务、统计报表承担直接领导责任。

　　2、各单位严格按照《财务报告责任制度表》中的报送时间报送。

　　3、对不能按时报送各种报表及平时安排的上报材料的部门和单位，由集团公司给予责任单位负责人及公司经理(或矿长)每拖一天给予100元处罚，并作为年终考核的依据。