XXX煤矿财务预算管理办法
1 总则
1.1为了适应现代企业制度的要求，优化企业资源配置，发挥资源最佳效用，建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，加强财务管理，更加有效地指导公司各项经济活动，控制工程造价，提高经济效益，制定本办法。
1.2本办法适用于华亭煤业某某煤矿有限公司项目基本建设期间财务预算管理。
1.3本办法所称财务预算管理是指采用价值形式对公司的一切经济活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。
1.4 财务预算管理的基本任务是：确定公司预算期的经营目标并组织实施，明确公司各个层面的管理责任和权限，对公司的经济活动进行控制和监督，对预算执行情况进行评价和考核。
1.5 财务预算管理的基本原则。
1.5.1量入为出，综合平衡原则。不同渠道的静态资金来源与实际动态现金流量协调平衡，资金来源与资金总量平衡，不同使用方向之间比例协调适当。
1.5.2集中统一，严格管理原则。各项预算资金，来源由公司集中控制，使用由公司统一安排。
1.5.3分级实施，责任追究原则。财务部负责资金筹集，预算编制与下达，各有关部门按职能分工履行管理、监督责任。财务预算管理中发生的资金来源不落实、流量无保证、支出无预算或超预算、乱列支出等现象应逐级追究责任。
1.5.4注重效益，防范风险原则。预算资金的使用应在保证资金安全的基础上注重效益，建立和完善经济活动风险评价体系和效益评价体系，重大项目未经过严格评估不得列入预算。
2 财务预算管理体系
2.1公司总会计师协助总经理具体负责组织财务预算的编制、实施等工作。
2.2财务部是预算管理的综合管理部门，各部门应按职责配合财务部编制、执行财务预算。具体分工如下：
2.2.1计划经营部
2.2.1.1负责向业务部门收集预算期内基础资料并进行汇总，编制公司综合计划;
2.2.1.2负责固定资产技术改造、更新、购置、修理修缮、设备计划检修及其他归口管理项目的立项，提供相关资料，承担相关指标的责任落实;
2.2.1.3负责提供预算期内物资采购计划、物资储备定额等资料，承担相关指标的责任落实。
2.2.1.4负责建设项目的投资计划、投资概预算审查，并提供相关资料，承担相关指标的责任落实。
2.2.2工程管理部
2.2.2.1负责提供预算期内基本建设项目工程形象进度计划、物资需用计划等相关资料，承担相关指标的责任落实。
2.2.3安全质量检查部
2.2.3.1负责提供预算期内安全生产费提取、使用和安全生产、安全技措、安全奖励和工程质量检查等预算资料，承担相关指标的责任落实。
2.2.4综合办公室
2.2.4.1负责提供预算期内办公费、办公设备设施维修费、会议费、业务招待费、董事会费、管理用低值易耗品和材料等预算资料，承担相关指标的责任落实;
2.2.4.2 负责提供预算期内车辆修理费、运输费、车辆油料费等数据，承担相关指标的责任落实;
2.2.4.3负责提供预算期内工效挂钩工资总额、劳动工资计划、各种津补贴、奖励、养老保险、医疗保险、失业保险、残疾人就业保障金、劳动保护费、团体会费、职工教育培训等预算资料，承担相关指标的责任落实;
2.2.4.4负责提供预算期内治安、民警、消防费用等数据，承担相关指标的责任落实。
2.2.5 党群工作部
2.2.5.1负责提供预算期内党团活动经费、职工活动经费及宣传、报刊杂志征订费等数据，承担相关指标的责任落实。
2.2.6财务部
2.2.6.1负责提供预算期内收入、成本、税金、财务费用、资本性支出、筹资计划等资料;
2.2.6.2负责编制、上报财务预算;
2.2.6.3负责向各有关部门分解下达预算指标;
2.2.6.4负责对预算执行情况进行分析、检查和考核。
3 财务预算范围和内容
3.1公司的各项经济活动都应纳入财务预算管理，明确预算目标，实行预算控制。
3.2 年度财务预算的内容主要包括固定资产投资预算、对外筹资预算、现金流量预算和资产负债预算。
3.3月度财务预算的内容主要是分解细化年度固定资产投资预算、对外筹资预算，按工程进度安排资金筹措、使用、控制、分析 、考核。
4 财务预算的编制、审批
4.1财务预算编制的依据是：
4.1.2公司经营发展战略和目标;
4.1.3公司财务政策和会计制度;
4.1.4公司年度生产、经营、建设计划;
4.1.5公司投资、融资协议或计划;
4.1.6公司改组改制、收购兼并、资本运营等重大事项安排;
4.1.7公司股东会、董事会确定的预算编制原则和要求;
4.1.8公司各部门的业务计划。
4.2 各部门应按本办法编制年度财务预算。预算编制一般按照固定预算法编制，条件具备时可根据实际情况编制弹性预算。
4.3 年度财务预算编制与审批程序如下：
4.3.1每年八月，各部门分别向计划经营部编报下年度的业务计划。
4.3.2每年九月，计划经营部审核汇总各部门的下年度计划建议数据及项目立项申请，上报公司董事会，并向财务部提供下年度预算基础资料。
4.3.3每年十月，财务部根据各种资料，在综合平衡的基础上编制公司财务预算草案，报公司总经理办公会审查，上报公司董事会。
4.3.4根据董事会下达的计划指标，以及对财务预算草案的修改意见，财务部编制财务预算方案，报总经理办公会审查，并于下年一月底前报董事会、股东会审批。
4.4 月度财务预算的编制程序如下：每月25日前，由各部门向财务部编报次月部门预算，每月30日前，财务部根据部门预算资料，编制公司次月预算。
5 财务预算的下达、调整
5.1公司财务预算方案经董事会、股东会审批通过后，财务部根据批准的预算，按照归口管理部门分解指标，形成执行预算，经总经理办公会批准后下达各部门执行。各部门必须严格执行预算，保证财务预算管理的严肃性。任何部门和个人均无权擅自调整预算。
5.2 年度财务预算一般不得调整，确有特殊影响因素，归口管理部门可以提出变更或调整建议，经公司总经理办公会通过，上报董事会、股东会审批并按照批复意见办理。
5.2.1预算调整因素指：
5.2.1.1国家价格、税收政策调整;
5.2.1.2自然灾害等不可抗力因素;
5.2.1.3工程进度原因需要调整年度工程投资计划。
5.3 预算外或超预算支出的审批
5.3.1公司预算外支出是指纳入财务预算管理，但因各种原因未列入执行预算的支出。预算外支出或超预算支出实行事前申请制度，按下列程序办理：
5.3.1.1由支出部门提出预算外或超预算支出控制数，经相应的归口管理部门审查。
5.3.1.2填制“预算外或超预算支出审批单”(附件2)，报财务部审定。
5.3.1.3单项金额在50万元以上的重大的预算外支出，需经公司总经理办公会审查通过并上报董事会、股东会审批。一般性预算外支出，可由总会计师、总经理、董事长批准后实施。
6 财务预算的执行与分析
6.1公司各部门接到下达的预算指标后，应合理划分责任中心，把预算指标分解到班组、个人。通过制定具体的增收节支措施，确保完成预算指标。
6.2预算执行程序
6.2.1零星固定资产购置由各使用部门按照列入年度财务预算的固定资产购置清单按月提供需用计划，计划经营部汇总，财务部审核，经办部门按分管公司领导、经营副总经理、总会计师、总经理批准的采购计划和签订的合同(若有必要)采购，计划经营部按预算指标控制。
6.2.2办公费、业务招待费、会议费、工资、福利费等费用按照公司相关管理办法执行。
6.2.3管理用低值易耗品和材料由综合办公室按月提供需用计划，计划经营部汇总，财务部审核，经办部门按分管公司领导、经营副总经理、总会计师、总经理批准的采购计划和签订的合同(若有必要)采购，综合办公室按预算指标控制。
6.2.4工程进度投资由工程管理部按月提供形象进度计划，计划经营部编制投资计划，财务部审核，报分管公司领导、经营副总经理、总会计师、总经理批准，工程部、计划经营部按预算指标控制。
6.2.5工程用设备、材料由工程管理部按月提供需用计划，计划经营部和财务部根据工程进度审定，经办部门按分管公司领导、经营副总经理、总会计师、总经理批准的采购计划和签订的合同采购，工程管理部、计划经营部按预算指标控制。
6.3对于未纳入当年预算的各项支出，在未按程序批准前一律不得支出，真正实现事前、事中控制。
6.4建立预算分析及差异报告制度。各归口管理部门根据下达的预算指标，按月提出部门预算执行情况分析报告报财务部。财务部按月向公司各部门通报预算执行情况，每季度在经济活动分析会上，对预算执行情况进行分析、检查、找出造成差异的原因，提出改进措施。
7 财务预算的监督与考核
7.1建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各部门负责人是执行预算的责任人。
7.2公司纪检监察审计部门负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。
7.3预算执行情况考核由总经理办公会决定，财务部按公司《经济责任制考核办法》的规定进行考核。考核分为季度动态考核和年度综合考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主;年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以责任指标考核和全面预算完成情况为主。
7.4 为调动预算执行的积极性,公司制定相应的激励政策,设立下列奖项:
7.4.1 节约奖:对于实际成本费用比预算指标有节约的,公司适当奖励相关部门。
7.4.2 预算管理先进奖：对于预算管理做得好的部门，由公司评选预算管理先进部门，并给予适当奖励。
7.5对预算执行中存在的重大问题，实行归口管理责任人报告制度。
8 附则
8.1本办法的执行情况由公司财务部负责检查落实，并纳入月度经济责任制进行考核。
8.2本办法从下发之日起实施。
8.3本办法由财务部负责执行。
附件：1-1、基建工程-其他费用归口管理情况表;
1-2、基建工程-其他费用(建设项目法人管理费)归口管理情况表;
2、预算外或超预算支出审批单。
