天聚富源煤业财务科管理制度
财 务 管 理
一、为了加强公司的财务管理和规范财务制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及公司的实际情况制定本办法。
二、财务管理的基本原则是;建立健全内部财务管理制度，完善财务监督机制和约束机制。
三、财务管理的基本任务和方法;做好各项财务收支计划，控制、核算、分析和考核工作。
四、财务管理的形式是;
1、公司设总会计师，协助董事长和矿长管理公司的财务工作。
2、公司财务科是财务管理的职能部门，负责财务管理工作，并指导和监督与财务有关的其他部门的财务管理工作。
五、财务科是全矿经济管理的职能科室，受审计的监督，由总经理直接领导。
六、财务科对全矿的生产经营、销售核算、在建工程及固定资产的核算、资金的计划与分配、经济效益的分析等负责，有监督、核算、反映的权利，参与经营决策，对总经理负责。
七、财务人员要严格执行财经法规，自觉遵守矿规矿纪，坚持原则，不循私情，敢于同违反制度的行为作斗争，要实事求是，认真细致，一丝不苟，保守我矿机密，维护企业利益。
八、总经理有权对全矿资金及固定资产进行调拨，凡我矿的计划制定、利润分配、经济合同的签订，资产的报废，出售或购进等重大经济事项必须由总经理审批。
九、每月组织一次经济计划分析会。各单位编制计划，并附有说明书。由总经理统一审批，交财务执行。
十、财务人员要在科长的直接领导下，加快货款结算，积极组织资金，保证各项经济计划的圆满完成。
十一、财务科长必须配合公司总经理统管资金，有权在计划内直接调拨资金，保证资金供应，并有权制止不符合国家财经纪律的事项，有权检查经济运行的执行情况，负责组织财务核算，审查财务决算。
十二、财务人员要加强原始凭证的管理，凡我矿经济活动的原始凭证，财务有权规范格式、内容和填制方法，制定签署、传递、汇集、反馈的程序。并保证原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时和健全。
资 金 管 理
一、资金管理是财务管理的重点和核心，财务科对资金的收支进行监控和管理。
二、流动资金实行计划管理，以生产任务，消耗定额为基础，结合生产成本、物价等，本着先进合理，积极可行的原则编制流动资金计划，计划要附说明，内容包括生产情况、销售情况、资金增减情况，增减原因及采取节约的措施。
三、加强流动资金管理，必须做到既节约资金又保证生产需要，必须加强生产计划与销售计划综合平衡，减少产品积压，正确及时办理货款结算和在递资金，会同有关部门做好物资和产品的清查盘点工作，查明盈亏原因，及时向领导汇报并提出处理意见。
四、审核各项非定额流动资金，编制非定额流动资金计划，非定额流动资金包括企业在经营过程中发生的管理费用、财务费用等。要严格执行国家有关方针政策，控制开支范围，杜绝不合理支出，处理好企业与各方面的结算关系。
五、资金的使用实行按权限审批制度，先由用款单位提出申请，本单位负责人签署意见，分管领导审批，总经理批准后方可实施。
出差管理制度
本着勤俭办企业的原则，为保证出差人员工作与生活的需要，特制定出差管理制度如下：
一、出差审核：普通员工出差在4日以内由部门核准，4日以上总经理或分管副总核准，部门经理以上人员出差由总经理核准。
二、出差前手续办理;出差前填写《出差申请单》，填写清楚出差事由、地点、时间及预计借款等事项，由所在部门负责人审查签字后报总经理或分管副总核准，出差人员凭核准后的出差申请单到财务部门办理借款手续。
三、交通费：除总经理、副总以外的其他人员工出差交通工具原则上以火车、汽车、轮船为主，夜间乘车6小时以上或连续乘车时间超过12小时的方可乘坐硬卧，轮船按三等舱报销。因工作紧急或情况特殊需要乘坐飞机的，须报告总经理批准。员工在市内及周边县市出差，交通费凭车票实报实销，因工作需要当天中午无法返回时，给予中餐补助，按每人每餐20元标准执行。搭乘本公司车辆者不予报销交通费。
四、住宿费、餐费补助标准：住宿费、餐费补助按出差人不同级别和出差地不同类别限额报销和补助：(1)科长级人员出差省内市、县级城市每日住宿费100元，餐费补助60元;出差省会、省外城市每日住宿150元，餐费补助90元;出差外省省会、直辖市、沿海开放城市每日住宿费200元，餐费补助120元。(2)普通人员出差省内市、县级城市每日住宿费70元，餐费补助30元，出差省会、省外城市每日住宿100元，餐费补助60元，出差外省省会、直辖市、沿海开放城市每日住宿费150元，餐费补助90元。住宿费按核定标准凭票据报销。(3)员工出差要求同行同住，2人住宿按1人标准报销。(4)出差人员住办事处、住宿费、餐费一律不予报销。(5)对节约住宿费者，公司按节约额60%奖励当事人。
五、其它杂支费：(1)市内交通以乘坐公交车为主.(2)因工作需要宴请客人时，须请分管副总或总经理批准后方可宴请，应以正式的统一发票为报销凭证。(3)出差期间邮电费、传真费、搬运费等必要的支出费用，经批准可凭票报销。(4)因公携带的行李运费，应以正式的运费发票予以报销。
六、出差人员因实际工作需要或不可抗拒的因素需要顺延出差时间时经报告分管副总或总经理可以顺延。
七、员工报销差旅费，须按核定标准凭票据如实报销，不得弄虚作假，以少报多，一经发现，视情节轻重予以处罚。
八、报销程序：出差人员认真填写《差旅费报销单》，写明出差事由、时间、地点等，将交通费、住宿费等原始票据附在《差旅费报销单》之后，经有关负责人审查签字后报请总经理核准，财务科方可予以报销。
银行存款的管理
一、银行存款是企业存入银行和其他金融机构、在生产经营过程中暂时停留于货币形态的资金。
二、银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定，不准出租、出借帐户、不准签发空头支票、不准套取银行信用，从银行领取的支票要进行登记，顺量签发，不得提前留印保存。
三、严格履行银行结算的收付手续，做到一批、二审、三签字，结算后的票据要加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记。
四、银行存款要按月核对，按月核对是指月份终了企业的银行存款日记帐与开户银行转来的对帐单进行逐笔核对。
五、及时结算其他单位的往来款项，以免形成错帐、坏帐。
六、银行出纳要及时登记日记帐，每日将收支情况编制日报表，报财务负责人，每周编制周报表报总经理。
现金的管理
一、现金是指存放在企业财务部门，由出纳人员经管的货币。现金是流动性很强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支核算，监督现金使用的合法性与合理性。
二、根据国务院发布的《现金管理暂行条例》现金的使用范围只限于本企业职工的工资、奖金、劳保、福利、差旅费以及结算起点在1000元以下的零星支出。
三、财务部门要配置三防保险柜，要安装防盗门窗，出纳人员要严守保险柜密码。出纳人员变更要更换门锁和调整保险柜密码。保险柜及办公室门钥匙丢失要及时向有关领导汇报并更换门锁。库存现金以保证三天日常零星支出的需要，超出部分及时送存银行，保证现金及有价证券的安全。
四、提取现金要写明用途，财务科负责人签字，总经理批准后提取。收入的现金不得坐支、不得白条顶库、不得公款私存、不得设置小金库。
五、现金收支按原始单证记帐，日清月结，帐实相符，月终盘点。出现差错出纳员不得自行处理，应及时汇报科室领导查明原因，重大问题报矿长和总经理处理。
六、预借现金的规定
1、预借现金的范围：职工因出差，司机出车加油及低于5000元的零星采买可预借现金，私人一律不予借款。
2、借款的审批程序：
司机借加油款低于500元，由本单位负责人批准，财务科负责人签字。超过500元的任何借款，由本单位负责人批准，矿长经理签字，财务科负责人签字。
七、现金工作要做到日清月结，每日将收支情况编制日报表报财务科负责人，每周编制周报表报总经理。
流动资产的管理
一、流动资产是指在一年内或者超过一年的一个营业周期内可变现或可运用的资产，包括货币资金，应收及预付帐款、存货等。
二、流动资金是企业在流通过程中占用的周转资金，是进行经济活动的必要条件，确保资金的正常周转是流动资金管理的基本任务和原则。
三、应收及预付帐款是企业在日常生产经营过程中发生的各项债权。应收及预付帐款要及时清理回收。对应收款中的坏帐、呆帐每年年度终了向总经理汇报，审批后并经税务部门批准核销。
四、存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售的产品或为生产产品提供劳务购入以备耗用的材料、物料等。存货按实际成本计价。存货每年进行一次实物盘点清查，对盘盈盘亏的资产要查名原因按规定进行处理。
五、低值易耗品是指不能作为固定核算的各种用具物品，它与固定资产一样，也属于劳动资料，但其单位价值在2000元以下，使用期限在一年以下，容易损坏，鉴于这种特点，作为流动资产进行核算和管理。低值易耗品采用一次摊销法。
固定资产核算管理办法
一、固定资产是指单位价值在2000元以上的，使用期超过一年的房屋、建筑物、机械、电子、动力、传导、运输设备等。
二、固定资产的分类及归口管理
1、房屋、建筑物由基建科负责管理、维修。
2、机械设备、运输设备、电子设备、动力传导设备，由机电科负责管理、维修。
三、财务科负责固定资产的核算，按规定设置“固定资产”、“在建工程”、“累计折旧”科目进行分类核算。按使用情况分为：在库固定资产、在用固定资产、报废固定资产进行明细核算。
四、房屋、建筑物、固定资产的核算
从施工投入到交验竣工前的工程支出，通过在建工程核算，待完工后，据竣工验收单、工程决算书或合同约定的价值增加固定资产，并按规定计提折旧。如果所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，从达到预定可使用状态之日起，根据工程预算造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按制度规定计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
五、机器设备凭发票和入库单记入在库固定资产。固定资产出库分两种情况核算。
1、不需安装的固定产资产凭出库单记入在用固定资产。
2、需要安装的固定资产，凭出库单及安装费用记入固定资产。固定资产报废时，凭归口管理部门的报废申请单经矿务会签审后，报总经理批准，记入报废固定资产。
六、按规定我矿除矿井建筑物外的，井下固定资产及地面的固定资产均计提固定资产折旧，矿井建筑物工程不提折旧，提取维简费。分别进行核算。
固定资产折旧法采用直线法
计算公式如下：
年折旧额=
预计残值=固定资产原值×3%
折旧的提取，从使用之日的次月起开始计提。维检费按产量提取，提取金额按国家规定办理。
七、固定资产管理由财务部门和归口管理部门指定专人负责，要建立固定资产台帐，主要登记事项有：固定资产名称、规格、型号、产地、出厂日期、使用年限、开始使用日期、使用单位、安放位置、报废日期等。
八、使用地位要定期对使用的固定资产进行保养、维修，发生的费用记入修理费，如一次性修理费达到原值20%以上，按固定资产改良支出进行核算，没有提完折旧的，增加固定资产价值，已提完折旧的，按5年进行摊销。
九、固定资产每年要进行一次实地盘点，发现盘盈、盘亏、毁损要列表登记，由归口管理单位负责查明原因，写出书面报告，经矿务会签审后，报总经理批准，分别情况进行处理。
盘盈盘亏的固定资产先记入待处理财产损益核算，待核实清楚后，盘盈的固定资产按同类产品的市价，增加固定资产核算;盘亏的固定资产在减少责任人的赔偿后，记入固定资产清理进行核算。毁损不可修复的固定资产按报废核算。
存货的核算管理办法
存货是指企业在生产经营过程中持有以备出售的商品和在生产或提供劳务过程中将要消耗的材料、物料等。包括：产成品、原材料、低值易耗品等。
一、存货的入帐价值
产成品按每个会计期间的实际成本入帐，包括材料、工资、燃料动力、相关费用的实际支出。
原材料和低值易耗品按实际成本入帐，包括买价、运杂费(运输费、装卸费、包装费、保险费、仓储费等)运输过程中的合理损耗，入库前的挑选整理费及按规定应计入成本的税金和其他费用。
二、存货发出的计价方法
产成品发出采用加权平均法，以期初产成品数量和本期收入产成品数量为权数，月末一次计算产成品的平均单价，据以计算当月发出产成品和月末结存产成品的实际成本。
加权平均单价=
原材料和低值易耗品采用移动加权平均法，它是指每次进货后，立即用加权平均法为原材料和低值易耗品计算出平均单位成本，作为下一次发货的计价基础。
三、存货的核算
产成品入库时，按实际成本借记“产成品”、贷记“生产成本—基本生产成本”。月未按销售数量结转成本时，借记“主营业务成本”贷记“产成品”产成品按明细分类核算。期末余额在借方，反映企业产成品的实际成本。
原材料入库时按实际成本借记“原材料”“应交税金”科目，贷记“银行存款“现金”“应付帐款”等科目。发出时借记“生产成本”“制造费用”“经营费用”“管理费用”“在建工程”等科目，贷记“原材料”科目。原材料按明细分类核算。期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。
低值易耗品是指不能作为固定资产核算的用具、工具、器皿等，入库时借记“低值易耗品”，贷记“现金”“银行存款”“应付账款”等有关科目，发出时借记“制造费用”“管理费用”“在建工程”等科目。贷记“低值易耗品”科目。如领用的低值易耗品金额较大，需通过“待摊费用”等科目核算。
四、 存货的清查
存货的清查是指对存货的实地盘点并与帐面结存数核对，确定帐实是否相符的一种专门方法。
为了反映企业在清查中的盘盈、盘亏情况，需设制“待处理财产损益”科目。借方登记存货的盘亏、毁损及盘盈的转销数额。贷方登记存货的盘盈及盘亏的转销数额。盘盈时借记有关存货科目，贷“待处理流动资产损益”。报批后借记“待处理流动资产损益”，贷记“管理费用”。盘亏时借记“待处理流动资产损益”，贷记有关存货科目。报批后属于残料入库的借“原材料”;属于保险公司和过失人支付的赔偿借“其他应收款”;扣除残料价值和赔偿，属于一般经营损失借“管理费用”;属于非常损失借“营业外支出”，贷“待处理流动资产损益”。
成本费用核算的管理办法
一、为了正确核算产品生产成本，依据会计及会计制度等有关法规，结合我矿实际制定本办法。
二、产品成本反映了产品生产过程中直接材料消耗的成本，直接投入的人工成本，及为了组织生产所发生的管理费用。 正确核算产品成本，能够正确反映产品的生产耗费正确计算产品利润，为企业加强管理，提高经济效益，提供可靠的会计信息，发挥其应有的作用。
三、产品成本核算工作，由财务科指定专门人员进行。
四、产品成本核算对象，即生产的产成品。
五、产品成本核算采用品种法。
六、按规定设置会计科目，进行总分类核算和明细分类核算。
七、会计科目设置：生产成本、制造费用。
八、生产成本：核算煤炭开采所发生的生产成本，包括井队发生的原材料、工人的工资及福利费、燃料动力费、制造费用。
九、制造费用：指井队为组织生产所发生的管理费用，包括：折旧费、井队管理人员和辅助人员发生的工资及福利费、低置易耗品摊销、水电费、修理费、办公费、物品消耗、其他。还包括辅助生产单位所发生的费用，月末将余额结转至生产成本。
十、产成品：指我矿生产的主要产品：原煤和炭
十一、凡是能够分清产品品种或对象的原材料、燃料动力费用，直接记入该产品的原材料、燃料动力成本，不能直接记入的可按产品重量的比例分配记入相关产品成本。生产单位之间、辅助单位之间或生产单位与辅助单位之间发生的协助费用，需要结算的项目，核算时采用交互分配法。
十二、为了保证成本的正确核算，要求矿上各业务科室将按月提供有关的统计资料，如：生产调度科提供全矿煤炭月产量报表;劳资科提供各井队管理人员和辅助人员名单;机电科提供机械、电器、动力设备明细，后勤队提供煤炭分拣人员名单及工资费用;销售科提供使用运输工具等情况;供应科提供各单位消耗情况及库存材料出、入库及期末结存情况等;基建科提供房屋、建筑物工程决算等。
十三、费用的核算
1、费用是指企业当期发生的必须从当期收入中得到补偿的费用，包括：销售费用、管理费用、财务费用。
2、销售费用是指企业在产品销售过程中所发生的费用，以及为销售产品而专设的销售机构的经营费用。销售费用不计入产品成本，而作为期间费用直接计入当期损益。销售费用通过“产品销售费用”科目核算，月度终了，将当期发生的销售费用归集结转本月损益，借记“本年利润”，贷记“产品销售费用”。
3、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用也不记入产品成本，而作为期间费用直接计入当期损益。管理费用的归集和结转通过“管理费用”科目和所属明细科目进行。
4、财务费用是指企业为筹集生产经营所需要资金而发生的各项费用，包括利息支出(减利息收入)，汇兑损失(减汇兑收益)，手续费等。财务费用也不计入产品成本，而作为期间费用直接计入当期损益，财务费用的归集和结转通过“财务费用”科目和所属明细科目进行。
财务收支管理制度
一、认真贯彻勤俭办矿的方针，根据国家制度规定，结合我矿实际情况，积极组织收入，合理安排支出，保证每个年度收支计划的执行。
二、企业的收入主要来源于产品销售，收到客户转来的货款，要及时送交银行，企业的支出主要用于生产用材料、燃料动力、工资附加，各项费用，需要支付的款项及时办理，既要盘活资金又要格守信用。
三、各项支出按计划执行，严格审批制度，凡财务制度规定不允许和不合理的支出，财务人员有权不予受理。
四、在财务收支中，要正确使用财务制度设制的会计科目，以反映和监督财务收支的完整性，真实性。
财务审核制度
一、认真执行国务院颁布的审计条例，监督企业一切财务收支，以保证经济活动的合法性，严肃财经法纪，提高经济效益。
二、审核各种帐薄是否完整。正确运用会计科目，切实做好有关会计方面的原始凭证的审核保管工作。保证会计资料的真实性、完整性、不得以单据和表格代替帐薄。
三、严格审核各种原始单据。检查凭证的内容是否齐全、合法、合理，凡有涂改、数字不清等现象，财务人员有权拒绝付款。
四、审查财务计划，检查各个指标及报表之间是否衔接平衡，发现问题要及时通知或者督促有关会计人员更正处理。
五、逐笔复核会计凭证，审查月、季、年各种报表，并加盖印章，明确责任，如发现问题要及时通知或者监督有关会计人员更正处理。
六、按时清算帐目，正确核算财务收入和支出，及时清理债权、债务，保证做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符。
七、年度终了，要写出本年度会计资料总结，附年度报表审核说明。
内部稽核制度
一、审查财务成本计划，按照上级规定的要求，审查各项年计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接、平衡，计划是否可行。
二、审查各项财务收支计划和财务会计制度，逐笔审查各项收支，对计划外或不符合规定的提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
三、复核会计凭证和报表。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，对于记帐凭证，还要复核其记帐分录是否符合制度规定。
四、对帐薄记录要进行抽查，看是否符合记帐要求。
五、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明更正处理。
六、稽核人员要对审核签署的凭证、帐薄和报表负责。
七、各种帐薄、凭证、报表，月终核对无误后，装订成册，并签名盖章。
会计报表的管理
一、会计报表是综合反映企业某一特定时期的资产、负债和所有者权益的状况，以及经营成果和现金流动情况的书面文件，是企业根据日常的会计核算资料归集，加工和汇总后形成的，是企业会计核算的最终成果。
二、会计报表由主管会计负责编报，报递时间为次月五日前。
三、会计报表的质量，要求真实、准确、完整，做到帐表相符，有关报表之间的收据相互衔接一致。
四、会计报表的内容;“资产负债表”、“损益表”，年报增加“现金流量表”和会计报表附注。
会计基础工作的规定
一、岗位设置;科长、副科长、主管会计、财务会计、销售会计、材料会计、银行出纳、现金出纳、税务员、内勤。
二、科目的设置;现金、银行存款、应收票据、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、预付帐款、原材料、低值易耗品、库存商品、存货跌价准备、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、工程物资、在建工程、固定资产清理、长期待摊费用、待处理财产损益、短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交、其他应付款、预提费用、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本制造费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。
三、会计核算方法采用权责发生制、记帐方法采用借贷记帐法，以人民币为记帐本位币。
四、会计核算按有效原始凭证或自制原始凭证进行，原始凭证要内容完整、数字真实。填制记帐凭证要字迹清楚、工整。登记帐薄发生错误时，采用红线更正法和红字冲销法，不得涂改、挖补或用药水消除字迹。
五、会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
六、财务人员的变动、调离，要按规定办理清册移交手续。
七、费用报销办法和差旅费报销办法另订。
会计档案管理制度
一、会计档案是企业在生产经营活动中形成的各种会计凭证、账薄、报表及其他资料，它是反映和记录企业经营活动的重要史料和证据。
二、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由会计机构保管一年，期满后，编制移交清册，移交本企业档案室统一保管。
三、档案室指定专人负责，对于接收进室的会计档案，要妥善保管，存放有序，查找方便，严守机密，严防毁损，失散。
四、会计档案不得外借，查阅会计档案要办理查阅手续，查阅权限，财务科长及会计可以随时查，本企业其他人员须有领导批示的手续方可查阅，外单位人员查阅会计档案，须领导批示。并有财务人员在场方可查阅，会计档案如须复制，须经财务科长同意，企业领导批准，会计档案管理人员无权向外提供供任何财务数据和资料。
五、会计档案保管年限，按其特点分为永久和定期两类。具体规定如下：
序号 归档内容 保管年限
1、 银行存款调节表、财务快报 三年
2.、 月度、季度会计报表 五年
3、 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 十五年
4、 日记帐、明细帐、总帐、辅助帐 十五年
5、 会计档案保管清册 十五年
6、 现金日记帐、银行存款日记帐 二十五年
7、 会计档案保管清册 二十五年
8、 涉外原始凭证、记帐凭证、会计帐等 永久
9、 年度会计报表、销毁清册、保管清册 永久
六、会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员和财务科共同鉴定，严格审查，报请企业领导同意后执行。销毁时由会计档案管理人员和财务科委派专人监督执行，执行人员在销毁前进行清点，销毁后在销毁清册上签字。
七、会计档案销毁时，应将未了结的债权债务的原始凭证单独抽出，另行立卷，由档案保管到结清时在销毁。单独抽出的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
